贈与税の税率と計算方法を解説！｜相続税との税率の違いを比較してみよう！

贈与税の税率は最高で55％と、非常に高い税金。累進課税なので、課税価格が高くなれば税率も高くなる仕組みです。

資産がたくさんある人は、贈与税の税率を知っておくと、生前贈与も含めた様々な節税対策が取り組めます。生前贈与といっても節税しながら進めていくとなると、長い年数がかかることも。

また贈与税は相続税の節税対策という側面があります。相続時に全財産が相続されると、多額の相続税がかかって支払いに困るかもしれません。

また相続人がたくさんいる場合は、相続トラブルが発生することも。

こうした問題を回避するために、生前贈与を行うことはとても大切です。

今回は贈与税の税率と計算方法を簡単にご紹介いたしますので、少し覚えてみて下さい。

1. 贈与税の税率はいくら？

1-1. 一般贈与と特例贈与の違いについて

贈与税には一般贈与と特例贈与の2種類があります。

一般贈与とは

一般贈与とは、直系尊属（父母・祖父母・曾祖父母など）が子どもや孫に贈与する以外の贈与のこと。直系尊属からの贈与は優遇されているのに比べて、一般贈与は全体的に税率が高くなっています。

特例贈与とは

直系尊属（父母・祖父母・曾祖父母など）が、子どもや孫に贈与する場合、贈与税の税率が低くなります。これを特例贈与といい、次の要件を満たしている必要があります。

上記の要件を満たしていれば、特例贈与として贈与税が優遇されます。兄弟姉妹や配偶者は直系尊属ではないので、特例贈与が利用できません。

1-2. 一般贈与の税率と特例贈与の税率の比較一覧

一般贈与と特例贈与は課税価格に応じた税率と控除額がそれぞれ異なります。

2. 贈与税の計算方法について

贈与税の計算方法は、一般贈与でも特例贈与でも同じで、次のように計算します。これに税率をかけて控除額を差し引いた額が納税額です。

2-1. 一般贈与で計算する方法について

たとえば一般贈与の財産価格が500万円の場合、基礎控除額110万円を引いた額が課税価格になります。さらに390万円の課税価格の税率は20％、控除額が25万円なので、次のような計算になります。

つまり贈与税は53万円です。

2-2. 特例贈与で計算する方法について

特例贈与の財産価格が500万円の場合、基礎控除額110万円を引いた額が課税価格になります。

さらに390万円の課税価格の税率は15％、控除額が10万円なので、次のように計算します。

つまり贈与税は48万5千円なので、一般贈与よりも4万5千円安くなります。

2-3. 一般贈与と特例贈与の両方で計算する場合とその方法について

20歳以上の人が配偶者から贈与を受けた場合、一般贈与となります。ところが同時に自分の親から贈与を受けると特例贈与に。

このように2種類の贈与がある場合、両方で計算する必要があります。たとえば配偶者から200万円、親から500万円の贈与を受けた場合で計算してみます。

①一般贈与分の計算

全ての財産を一般税率で計算し、税額における一般贈与の財産の割合に応じて税額を計算します。

このように、一般贈与税額が32万円になります。

②特例贈与分の計算

全ての財産を特例税率で計算し、税額に占める特例贈与財産の割合に応じた税額を計算します。

このように、特例贈与税額が62万8千円になります。

③納付税額は①と②の合計

つまり贈与税の納付額は94万8千円になります。

3. 相続税と贈与税ではどれだけ税率が違うのか？

3-1. 相続税と贈与税の違いは何か？

相続税は人が亡くなった時、財産を受けた人に課せられる税金のこと。一方で贈与税は個人が贈与により財産を取得した場合にかかる税金です。

もし贈与税がなければ、相続税を納める人がいなくなります。

贈与税は相続税を支えるものとして機能しています。財産の所有権が動くと、贈与税か相続税のどちらかの税金が発生すると考えて下さい。

3-2. 相続税と贈与税の税率を比較

相続税と贈与税の税率を比較すると、以下の通りです。贈与税の方が相続税より高くなっています。

4. 相続時精算課税制度を活用して贈与すると所得税が節税できる！

4-1. 相続時精算課税制度を活用して子供に贈与する方法

相続時精算課税とは、生前贈与の財産にかかる贈与税が、相続時に相続税として課税されるもの。

つまり贈与を受けても高い贈与税を払わず、その分は相続時に相続税として払うという特例。上限は2,500万円なので、限度額を超えた部分は課税対象になります。

とても利用価値の高い特例ではありますが、デメリットは贈与税の基礎控除110万円が使えなくなること。

相続時精算課税制度は一度申し込んだら一生自動継続なので、利用する前には専門家に相談しましょう。

4-2. 所得税の税率一覧表

所得税は以下のように累進課税に。相続税や贈与税と比べるとかなり安くなっています。

5. 贈与税の税率は高めなので、特例などを上手く活用して上手く節税しよう

贈与税の税率は高めに設定されているので、節税対策を行わなければかなり高い贈与税を支払うことになります。

今回ご紹介したように、贈与税は誰から受け取った財産かによって、税率も変わってきます。また贈与税は相続税と密接に関係しています。

相続時を見据えて大きな視点で節税対策を捉えることが大切です。贈与税の税金対策に関してより詳しく知りたい人は以下の記事を参考にしてみてくださいね。

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